JAHRESBERICHTE

Jahresberichte sind formelle Jahresabschlüsse, die jährlich veröffentlicht und an die Aktionäre des Unternehmens und verschiedene andere interessierte Parteien gesendet werden. Die Berichte bewerten die Geschäftstätigkeit des Jahres und diskutieren die Sicht der Unternehmen auf das kommende Jahr sowie den Standort und die Perspektiven der Unternehmen. Sowohl gewinnorientierte als auch gemeinnützige Organisationen erstellen Jahresberichte.

Jahresberichte sind seit 1934 eine Anforderung der Securities and Exchange Commission (SEC) für Unternehmen im Besitz der Öffentlichkeit. Unternehmen erfüllen diese Anforderung in vielerlei Hinsicht. Im Wesentlichen enthält ein Jahresbericht:

Allgemeine Beschreibung der Branche oder Branchen, in denen das Unternehmen tätig ist.
Geprüfte Erfolgs-, Finanz- und Finanzlage sowie Erläuterungen zu den Aufstellungen mit Angaben zu verschiedenen Posten.
Eine Besprechung und Analyse (MD&A) des Managements über die Finanzlage des Unternehmens und die Ergebnisse, die das Unternehmen in den letzten zwei Jahren veröffentlicht hat.
Eine kurze Beschreibung der Geschäftstätigkeit des Unternehmens im letzten Jahr.
Informationen zu den verschiedenen Geschäftsbereichen des Unternehmens.
Auflistung der Direktoren und leitenden Angestellten der Gesellschaft sowie ihrer Haupttätigkeiten und, falls ein Direktor, die Haupttätigkeit der Gesellschaft, die sie beschäftigt.
Marktpreis der Aktien des Unternehmens und gezahlte Dividenden.

Einige Unternehmen stellen nur diese Mindestmenge an Informationen zur Verfügung. Geschäftsberichte dieser Art sind in der Regel nur wenige Seiten lang und kostengünstig produziert. Das Endprodukt ähnelt oft stark einem fotokopierten Dokument. Für diese Unternehmen besteht der primäre Zweck eines Geschäftsberichts lediglich darin, die gesetzlichen Anforderungen zu erfüllen.

JAHRESBERICHT ALS MARKETINGTOOL

Viele andere Unternehmen betrachten ihren Jahresbericht jedoch als potenziell wirksames Marketinginstrument, um ihre Sicht auf die Unternehmensgeschichte zu verbreiten. Vor diesem Hintergrund investieren viele mittelständische und große Unternehmen viel Geld, um ihre Geschäftsberichte so attraktiv und informativ wie möglich zu gestalten. In solchen Fällen wird der Geschäftsbericht zu einem Forum, über das ein Unternehmen über eine Vielzahl von Themen und Themen berichten, Einfluss nehmen, predigen, Stellung nehmen und diskutieren kann.

Ein einleitender „Brief an die Aktionäre“ gibt oft den Ton von Geschäftsberichten an, die für börsennotierte Unternehmen erstellt werden. Der Inhalt solcher Schreiben konzentriert sich in der Regel auf Themen wie die Ergebnisse des letzten Jahres, Strategien, Marktbedingungen, bedeutende Geschäftsereignisse, neue Geschäftsführung und Direktoren sowie Unternehmensinitiativen. Der Vorsitzende des Verwaltungsrats, der Chief Executive Officer, der Präsident, der Chief Operating Officer oder eine Kombination dieser vier unterzeichnen den Brief in der Regel im Namen der Unternehmensleitung. Einige dieser Briefe können ein Dutzend oder mehr Seiten umfassen und Fotos des CEO in verschiedenen Posen enthalten (einige erläutern sogar Themen, die für Aktionäre und andere Leser vielleicht nur am Rande von Interesse sind, für den CEO jedoch von Bedeutung sind). Häufiger sind diese Buchstaben jedoch deutlich kürzer und betragen 3.000 Wörter oder weniger.

Geschäftsberichte treiben in der Regel ein Thema oder Konzept voran, das von der Unternehmensleitung und/oder deren Marketingabteilungen aufgegriffen wurde. Schlagworte wie „Für das 21. Jahrhundert gerüstet“ oder „Den Anforderungen des Informationszeitalters gerecht werden“ können die Botschaft eines Geschäftsberichts vereinheitlichen. Darüber hinaus können besondere Ereignisse oder wirtschaftliche Bedingungen eines bestimmten Jahres in die Themen eines Jahresberichts einfließen. Unternehmen verwenden in ihren Geschäftsberichten auch Meilensteinjubiläen – sowohl Branchen- als auch Firmenjubiläen. Die Förderung einer langen, erfolgreichen Erfolgsgeschichte ist oft für Aktionäre und verschiedene Zielgruppen attraktiv, da sie Verlässlichkeit und Qualität bedeutet. Wieder andere Unternehmen haben ein bewährtes Format entwickelt, das sie Jahr für Jahr mit nur geringen Änderungen verwenden, außer die Daten zu aktualisieren. Unabhängig von Thema, Konzept oder Format sind die erfolgreichsten Berichte diejenigen, die die Strategien eines Unternehmens für profitables Wachstum klar umreißen und das Unternehmen in ein positives Licht rücken.

ZIELGRUPPEN FÜR JAHRESBERICHTE

Aktuelle Aktionäre und potenzielle Investoren bleiben die Hauptzielgruppen für Geschäftsberichte. Mitarbeiter (die heute wahrscheinlich auch Aktionäre sind), Kunden, Lieferanten, Gemeindeführer und die Gemeinde insgesamt sind ebenfalls Zielgruppen.

Angestellte

Der Geschäftsbericht dient vielen Zwecken bei den Mitarbeitern. Es bietet dem Management die Möglichkeit, Innovation, Qualität, Teamwork und Engagement der Mitarbeiter zu loben, die alle kritische Komponenten für den Gesamterfolg des Unternehmens sind. Darüber hinaus kann ein Jahresbericht auch als Mittel verwendet werden, um Unternehmenserfolge – ein neuer Vertrag, ein neues Produkt, Kosteneinsparungsinitiativen, neue Produktanwendungen, Expansionen in neue Regionen –, die sich auf die Belegschaft auswirken, zu dokumentieren . Ein erfolgreiches Projekt oder eine erfolgreiche Initiative im Jahresbericht porträtiert zu sehen, stärkt die für den Erfolg verantwortlichen Mitarbeiter.

Der Jahresbericht kann dazu beitragen, das Verständnis der Mitarbeiter für die verschiedenen Bereiche des Unternehmens zu verbessern. Viele Produktionsstandorte befinden sich in abgelegenen Gebieten, und das Verständnis eines Mitarbeiters für das Unternehmen geht oft nicht über die Einrichtung hinaus, in der er oder sie arbeitet. Ein Jahresbericht kann eine Quelle sein, um mehr über die Produktlinien eines Unternehmens, seine Betriebsstandorte und die Leiter der verschiedenen Betriebe zu erfahren. Der Geschäftsbericht kann den Mitarbeitern zeigen, wie sie sich in das „Big Picture“ einfügen.

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Auch Mitarbeiter sind oft Aktionäre. So können diese Mitarbeiter, wie andere Aktionäre auch, anhand des Geschäftsberichts ihre Investitionen in das Unternehmen einschätzen. In diesem Fall kann der Jahresbericht die Mitarbeiter daran erinnern, welchen Einfluss ihre Arbeit auf den Aktienwert des Unternehmens hat.

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Kunden

Kunden möchten mit hochwertigen Lieferanten von Waren und Dienstleistungen zusammenarbeiten, und ein Jahresbericht kann einem Unternehmen helfen, sein Image bei den Kunden zu fördern, indem er seine Unternehmensmission und seine Kernwerte hervorhebt. Auch die Beschreibung von Unternehmensinitiativen zur Verbesserung von Herstellungsprozessen, Kostensenkung, Qualitätssteigerung oder Servicesteigerung kann die Kundenorientierung eines Unternehmens verdeutlichen. Schließlich kann der Jahresbericht auch die Finanzkraft des Unternehmens aufzeigen. Kunden reduzieren ihre Lieferantenanzahl, ein Bewertungskriterium ist die Finanzkraft. Sie wollen engagierte und leistungsfähige Lieferanten, die langfristig bestehen.

Lieferanten

Die Fähigkeit eines Unternehmens, die Anforderungen seiner Kunden zu erfüllen, wird ernsthaft beeinträchtigt, wenn es von unfähigen oder unzuverlässigen Lieferanten gesäumt wird. Erfolgreiche Unternehmen scheiden heute solche Unternehmen schnell aus. Durch die Hervorhebung interner Messungen von Qualität, Innovation und Engagement können Jahresberichte eine implizite Botschaft an die Lieferanten über die Erwartungen des Unternehmens an externe Anbieter senden. Manchmal bietet ein Jahresbericht sogar ein Profil eines Lieferanten, den das Unternehmen vorbildlich findet. Ein solches Profil dient zwei Zwecken. Zum einen belohnt es den Lieferanten für seine Arbeit und dient der weiteren Festigung der Geschäftsbeziehung. Zweitens vermittelt es den anderen Lieferanten des Unternehmens ein besseres Verständnis des gewünschten Serviceniveaus (und der Belohnungen, die aus einem solchen Service gezogen werden können).

Die Gemeinde

Unternehmen schenken ihrem Ruf in der Gemeinschaft oder den Gemeinschaften, in denen sie tätig sind, ausnahmslos große Aufmerksamkeit, denn ihr Ruf als Corporate Citizen kann einen entscheidenden Einfluss auf das finanzielle Ergebnis haben. Ein Unternehmen wäre viel lieber für sein Sponsoring einer Benefizveranstaltung bekannt als dafür, einen lokalen Fluss zu vergiften, was auch immer seine anderen Attribute sein mögen. Jahresberichte können daher unschätzbare Werkzeuge sein, um das öffentliche Image eines Unternehmens aufzupolieren. In vielen Jahresberichten werden Gemeinschaftsinitiativen des Unternehmens erörtert, darunter Gemeinschaftsrenovierungsprojekte, Spenden für wohltätige Zwecke, ehrenamtliche Bemühungen und Programme zum Schutz der Umwelt. Ziel ist es, das Unternehmen als proaktives Mitglied der Community zu präsentieren.

Diese Art von Werbung kann auch wertvoll sein, wenn ein Unternehmen plant, in eine neue Gemeinschaft umzuziehen. Unternehmen sind in neuen Gemeinden herzlich willkommen (einschließlich Steuererleichterungen und anderer Anreize). Gemeinschaften werden ein Unternehmen, das als „guter“ Corporate Citizen wahrgenommen wird, eifriger umwerben als eines, das dies nicht ist. Der gute Corporate Citizen wird auch weniger Widerstand von lokalen Interessengruppen erhalten. Der Jahresbericht des Unternehmens wird ein Dokument sein, das alle betroffenen Parteien bei der Bewertung des Geschäfts berücksichtigen werden.

LESEN EINES JAHRESBERICHTS

Die Leute lesen Jahresberichte für ganz unterschiedliche Zwecke und auf dramatisch unterschiedlichen Ebenen. Verallgemeinerungen sind jedoch schwierig. Der Aktionär mit fünf Aktien könnte ein ebenso vorsichtiger und diskriminierender Leser eines Jahresberichts sein wie der Finanzanalyst, der ein Unternehmen mit einer Million Aktien vertritt.

Es kann erforderlich sein, dass ein MBA alle Details in den Fußnoten eines Jahresberichts versteht. Dennoch ist ein gutes Verständnis eines Unternehmens möglich, wenn man sich auf einige Schlüsselabschnitte des Berichts konzentriert.

Firmen Beschreibung

Die meisten Unternehmen enthalten eine Beschreibung ihrer Geschäftsbereiche, die die bedienten Produkte und Märkte umfasst. Die Formate variieren von einem separaten ausklappbaren beschreibenden Abschnitt bis hin zu wenigen Worten auf der Innenseite des vorderen Umschlags. Eine Überprüfung dieses Abschnitts vermittelt den Lesern zumindest ein grundlegendes Verständnis dessen, was das Unternehmen tut.

Der Buchstabe

Ob unter der Überschrift Aktionärsbrief, Chairman's Message oder einem anderen Banner, die typische Executive-Botschaft kann oft informative Daten über die Geschicke des Unternehmens im vergangenen Jahr und seine Aussichten für die Zukunft liefern. Die Leser sollten immer bedenken, dass es stets im besten Interesse der Führungskraft ist, einen grundsätzlich optimistischen Ton beizubehalten, egal wie unruhig das Unternehmen sein mag. Dies ist oft der am häufigsten gelesene Teil des gesamten Jahresberichts, daher sollten Geschäftsinhaber und Manager besondere Anstrengungen unternehmen, um ihn sowohl informativ als auch ansprechend zu gestalten.

Managementdiskussion und -analyse (MD&A)

Dieser Abschnitt eines Jahresberichts gibt in recht knapper Form einen Überblick über die Leistung des Unternehmens in den letzten drei Jahren. Dabei wird das letzte Jahr mit den Vorjahren verglichen. Es diskutiert Umsatz, Gewinnspannen, Betriebsgewinn und Nettogewinn. Faktoren, die die Geschäftsentwicklung beeinflusst haben, werden skizziert. Andere Abschnitte befassen sich mit Investitionen, Cashflow, Veränderungen des Betriebskapitals und allem „Besonderen“, das in den untersuchten Jahren passiert ist. Die MD&A soll auch zukunftsorientiert sein und alles diskutieren, was dem Unternehmen bekannt ist und das die Ergebnisse entweder positiv oder negativ beeinflussen könnte. Ein MD&A kann auf allen unterschiedlichen Verständnisebenen verfasst werden, aber Unternehmensberater fordern Unternehmen im Allgemeinen auf, die Informationen – von der Bilanz bis zur Managementanalyse – verständlich und einer allgemeinen Leserschaft zugänglich zu machen. Das bedeutet, auf Jargon und Übertreibung zugunsten einer klaren und prägnanten Kommunikation zu verzichten.

Finanzübersicht

Die meisten Unternehmen werden eine Zusammenfassung der Finanzdaten für fünf, sechs, zehn oder elf Jahre enthalten. Umsätze, Erträge, gezahlte Dividenden, Eigenkapital, Mitarbeiterzahl und viele weitere Bilanzposten sind in dieser Zusammenfassung enthalten. In diesem Abschnitt sind die wichtigsten Daten aus der Gewinn- und Verlustrechnung sowie der Kapitalflussrechnung für mehrere Jahre zusammengefasst.

Geschäftsführung/Direktoren

Auf einer oder mehreren Seiten eines Jahresberichts werden die Geschäftsführung des Unternehmens und des Verwaltungsrats aufgeführt, einschließlich ihres Hintergrunds und ihrer Geschäftserfahrung.

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Anlegerinformationen

Es gibt fast immer eine Seite, auf der die Adresse und Telefonnummer des Unternehmens, die Aktientransferstelle, Dividenden- und Aktienkursinformationen sowie der nächste Hauptversammlungstermin aufgeführt sind. Diese Informationen sind hilfreich für alle, die zusätzliche Daten zum Unternehmen oder weitere Informationen zum Aktienbesitz benötigen.

VERPACKUNG DES JAHRESBERICHTS

Für die meisten Unternehmen, ob groß oder klein, sind die Finanzinformationen und die Unternehmensbotschaft die wichtigsten Aspekte eines Geschäftsberichts. Viele Unternehmen möchten jedoch auch sicher sein, dass ihre Zielgruppen die Botschaft lesen und verstehen. Dies ist weniger wichtig für private Unternehmen, die Investoren nicht beeindrucken oder beruhigen müssen, aber auch sie erkennen, dass die Verbreitung eines trockenen, eintönigen Berichts nicht im besten Interesse des Unternehmens ist.

Die Herausforderung für die Produzenten von Geschäftsberichten besteht darin, relevante Informationen verständlich zu verbreiten und gleichzeitig die Kernbotschaft des Unternehmens zu kommunizieren. Der Geschäftsbericht dient in vielerlei Hinsicht als Werbung für das Unternehmen, was sich auch darin widerspiegelt, dass führende Wirtschaftsmagazine inzwischen besonders verdiente Unternehmensberichte prämieren. In den letzten Jahren haben sich Unternehmen auch dafür entschieden, ihre Geschäftsberichte in verschiedenen elektronischen Medien zur Verfügung zu stellen, die sich für kreative, visuell interessante Behandlungen eignen.

Natürlich wird die Persönlichkeit des Unternehmens – und vielleicht am wichtigsten die Branche, in der es tätig ist – einen großen Einfluss auf das Design des Geschäftsberichts haben. Der Besitzer eines Krankenhausgeräteherstellers präsentiert der Öffentlichkeit weit weniger einen optisch dramatischen Jahresbericht als der Besitzer einer Bräunungskette. Der Schlüssel liegt darin, ein Design zu wählen, das die Botschaft des Unternehmens am besten transportiert.

ZUSAMMENFASSUNG DER JAHRESBERICHTE

Nur wenige große Trends haben die Tradition der Jahresberichte erschüttert, aber einer ist der „Zusammenfassende Jahresbericht“. 1987 hat die SEC ihre jährlichen Berichtspflichten gelockert. Es ermöglichte Unternehmen, einen zusammenfassenden Jahresbericht anstelle des herkömmlichen Berichts mit geprüften Erklärungen und Fußnoten zu erstellen. Die Offenlegung von Finanzinformationen war weiterhin erforderlich, aber mit den neuen Entscheidungen musste ein Formular 10-K eingereicht werden – sofern es diese Informationen enthielt und geprüfte Finanzdaten und anderes erforderliches Material in die Proxy-Erklärung eines Unternehmens einfügte (ein weiteres von der SEC vorgeschriebenes Dokument für Aktionäre). —Erfüllt die SEC-Anforderungen. Die Befürworter des zusammenfassenden Jahresberichts sehen darin eine Möglichkeit, den Jahresbericht zu einer echten Marketingpublikation zu machen, ohne die umständlichen, detaillierten Finanzdaten. Finanzdaten sind weiterhin enthalten, jedoch in komprimierter Form in unterstützender Funktion. Seit seiner Genehmigung hat der zusammenfassende Jahresbericht jedoch keine breite Zustimmung gefunden.

Geschäftsberichte sind in mancher Hinsicht wie Mode. Bestimmte Techniken, Formate und Designs sind für ein paar Jahre beliebt und dann verdrängen neue Ideen die alten. Einige Jahre später sind die alten Ideen wieder en vogue. Andere Formate sind „klassisch“, sie scheinen nie aus der Mode zu kommen oder ihre Kraft zu verlieren. Ein Schlüssel zu einem erfolgreichen Geschäftsbericht ist, sich nicht in einem Trend zu verfangen, sondern zu entscheiden, was die Botschaft am besten transportiert.