Wenn Sie ein Unternehmen gründen, müssen Sie sich für eine Rechtsform dafür entscheiden. Normalerweise wählen Sie entweder ein Einzelunternehmen, eine Personengesellschaft, eine Gesellschaft mit beschränkter Haftung (LLC) oder eine Kapitalgesellschaft. (Außerdem entscheiden sich einige Unternehmen dafür, als Genossenschaften zu arbeiten.) Es gibt keine richtige oder falsche Entscheidung, die für jeden geeignet ist. Ihre Aufgabe ist es, die Funktionsweise der einzelnen Rechtsstrukturen zu verstehen und dann diejenige auszuwählen, die Ihren Anforderungen am besten entspricht. Die beste Wahl ist nicht immer offensichtlich. Nachdem Sie diesen Abschnitt gelesen haben, können Sie sich dazu entschließen, sich von einem Anwalt oder Buchhalter beraten zu lassen.
Für viele kleine Unternehmen ist die erste Wahl entweder eine Einzelfirma oder, wenn mehrere Eigentümer beteiligt sind, eine Personengesellschaft. Jede dieser Strukturen ist in einem Unternehmen sinnvoll, in dem die persönliche Haftung keine große Sorge ist – zum Beispiel ein kleines Dienstleistungsunternehmen, in dem Sie wahrscheinlich nicht verklagt werden und für das Sie nicht viel Geld leihen. Einzelunternehmen und Personengesellschaften sind relativ einfach und kostengünstig zu gründen und zu unterhalten.
Ein Unternehmen zu gründen und zu betreiben ist komplizierter und kostspieliger, aber es lohnt sich für einige kleine Unternehmen. Das Hauptmerkmal von LLCs und Unternehmen, das kleine Unternehmen anzieht, ist die Begrenzung der persönlichen Haftung ihrer Eigentümer für Geschäftsschulden und Gerichtsurteile gegen das Unternehmen. Ein weiterer Faktor könnten die Einkommensteuern sein: Sie können eine LLC oder eine Kapitalgesellschaft so gründen, dass Sie von günstigeren Steuersätzen profitieren. Unter bestimmten Umständen kann Ihr Unternehmen Einnahmen zu einem relativ niedrigen Steuersatz verstecken. Darüber hinaus kann eine LLC oder ein Unternehmen möglicherweise in der Lage sein, Mitarbeitern (einschließlich der Eigentümer) eine Reihe von Nebenleistungen zu gewähren und die Kosten als Geschäftsausgaben abzuziehen.
Angesichts der Wahl zwischen der Gründung einer LLC oder einer Kapitalgesellschaft sind viele Kleinunternehmer im Allgemeinen besser dran, den LLC-Weg zu gehen. Wenn Ihr Unternehmen mehrere Eigentümer hat, kann die LLC bei der Aufteilung von Gewinnen und Verwaltungsaufgaben flexibler sein als ein Unternehmen. Außerdem kann die Gründung und Aufrechterhaltung einer LLC etwas weniger kompliziert und teuer sein als ein Unternehmen. Aber es kann Zeiten geben, in denen ein Unternehmen vorteilhafter ist. Da beispielsweise ein Unternehmen – im Gegensatz zu anderen Arten von Unternehmen – Aktienzertifikate an seine Eigentümer ausgibt, kann ein Unternehmen ein ideales Vehikel sein, wenn Sie externe Investoren gewinnen oder loyale Mitarbeiter mit Aktienoptionen belohnen möchten.
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Denken Sie daran, dass Ihre anfängliche Wahl einer Geschäftsform nicht dauerhaft sein muss. Sie können als Einzelunternehmen oder Personengesellschaft beginnen und später, wenn Ihr Unternehmen wächst oder das Risiko einer persönlichen Haftung steigt, Ihr Unternehmen in eine LLC oder eine Kapitalgesellschaft umwandeln.
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Möglichkeiten zur Organisation Ihres Unternehmens
| Unternehmenstyp Ent | Hauptvorteile | Hauptnachteile |
| Einzelunternehmen | Einfach und kostengünstig zu erstellen und zu betreiben Eigentümer meldet Gewinn oder Verlust in seiner persönlichen Steuererklärung | Inhaber persönlich haftbar für Geschäftsschulden |
| General Partnership | Einfach und kostengünstig zu erstellen und zu betreiben Eigentümer (Gesellschafter) melden ihren Gewinn- oder Verlustanteil in ihrer persönlichen Steuererklärung | Inhaber (Gesellschafter) persönlich haften für Geschäftsschulden |
| Begrenzte Partnerschaft | Kommanditisten haften beschränkt persönlich für Geschäftsschulden, solange sie nicht an der Geschäftsführung beteiligt sind Komplementäre können Barmittel beschaffen, ohne externe Investoren in die Geschäftsführung einzubeziehen | Persönlich haftende Komplementäre für Geschäftsschulden Teurer zu erstellen als offene Handelsgesellschaft Geeignet vor allem für Unternehmen, die in Immobilien investieren |
| Reguläre Gesellschaft | Eigentümer haften beschränkt persönlich für Geschäftsschulden Nebenleistungen können als Betriebsausgaben abgezogen werden Eigentümer können den Unternehmensgewinn unter Eigentümern und Unternehmen aufteilen und zahlen einen niedrigeren Gesamtsteuersatz | Teurere Gründung als Personengesellschaft oder Einzelunternehmen sole Papierkram kann manchen Besitzern lästig erscheinen Separater Steuerpflichtiger |
| S Corporation | Eigentümer haften beschränkt persönlich für Geschäftsschulden Eigentümer melden ihren Anteil am Unternehmensgewinn oder -verlust in ihrer persönlichen Steuererklärung Eigentümer können Unternehmensverluste verwenden, um Einnahmen aus anderen Quellen auszugleichen | Teurere Gründung als Personengesellschaft oder Einzelunternehmen sole Mehr Papierkram als bei einer GmbH, die ähnliche Vorteile bietet Die Einkünfte sind den Eigentümern entsprechend ihrer Beteiligungsverhältnisse zuzuordnen Begrenzte Nebenleistungen für Eigentümer, die mehr als 2% der Aktien besitzen |
| Berufsgenossenschaft | Eigentümer haften nicht persönlich für Fehlverhalten anderer Eigentümer | Teurere Gründung als Personengesellschaft oder Einzelunternehmen sole Papierkram kann manchen Besitzern lästig erscheinen Alle Eigentümer müssen demselben Beruf angehören |
| Gemeinnützige Gesellschaft | Unternehmen zahlt keine Einkommensteuer Zuwendungen an gemeinnützige Körperschaften sind steuerlich abzugsfähig Nebenleistungen können als Betriebsausgaben abgezogen werden | Vollständige Steuervergünstigungen nur für Gruppen, die für wohltätige, wissenschaftliche, pädagogische, literarische oder religiöse Zwecke organisiert sind Das an die Gesellschaft übertragene Eigentum bleibt dort; Wenn die Gesellschaft endet, muss das Eigentum an eine andere gemeinnützige Organisation gehen |
| Gesellschaft mit beschränkter Haftung | Eigentümer haften nur beschränkt persönlich für Unternehmensschulden, auch wenn sie an der Geschäftsführung beteiligt sind Gewinn und Verlust können anders als Eigentumsanteile zugeordnet werden Die IRS-Regeln ermöglichen es LLCs jetzt, zwischen der Besteuerung als Personengesellschaft oder Kapitalgesellschaft zu wählen | Teurere Gründung als Personengesellschaft oder Einzelunternehmen sole Landesgesetze zur Gründung von LLCs spiegeln möglicherweise nicht die neuesten Bundessteueränderungen wider |
| Professionelle Gesellschaft mit beschränkter Haftung | Gleiche Vorteile wie eine reguläre Gesellschaft mit beschränkter Haftung Bietet staatlich lizenzierten Fachkräften die Möglichkeit, diese Vorteile zu genießen | Wie bei einer regulären Gesellschaft mit beschränkter Haftung Die Mitglieder müssen alle demselben Beruf angehören |
| Partnerschaft mit beschränkter Haftung | Vor allem für Partner in alten Berufen wie Jura, Medizin und Rechnungswesen interessant Eigentümer (Partner) haften nicht persönlich für Fehlverhalten anderer Partner Eigentümer melden ihren Gewinn- oder Verlustanteil in ihrer persönlichen Steuererklärung | Im Gegensatz zu einer Gesellschaft mit beschränkter Haftung oder einer professionellen Gesellschaft mit beschränkter Haftung bleiben Eigentümer (Gesellschafter) persönlich für viele Arten von Verpflichtungen gegenüber Geschäftsgläubigern, Kreditgebern und Vermietern haftbar Nicht in allen Bundesländern verfügbar Oft auf eine kurze Liste von Berufen beschränkt |
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